RAAD VAN Brussel, 23 februari 2010 (24.02)
(OR. en)
DE EUROPESE UNIE
6806/10
CADREFIN 16 FC 3 FSTR 12 REGIO 13 SOC 150
INGEKOMEN DOCUMENT
van:
de heer Jordi AYET PUIGARNAU, directeur, namens de secretaris- generaal van de Europese Commissie
ingekomen: 18 februari 2010
aan: de heer Pierre de BOISSIEU, secretaris-generaal van de Raad van de Europese Unie
Betreft: Mededeling van de Commissie aan het Europees Parlement, de Raad en
de Rekenkamer Effecten van het actieplan ter versterking van de toezichthoudende rol van de Commissie in het kader van het gedeeld beheer van structurele acties
EUROPESE COMMISSIE
Brussel, 18.2.2010 COM(2010)52 definitief
MEDEDELING VAN DE COMMISSIE AAN HET EUROPEES PARLEMENT, DE
RAAD EN DE REKENKAMER
Effecten van het actieplan ter versterking van de toezichthoudende rol van de
Commissie in het kader van het gedeeld beheer van structurele acties
MEDEDELING VAN DE COMMISSIE AAN HET EUROPEES PARLEMENT, DE
RAAD EN DE REKENKAMER
Effecten van het actieplan ter versterking van de toezichthoudende rol van de
Commissie in het kader van het gedeeld beheer van structurele acties
SAMENVATTING
In 2008 heeft de Commissie in het zog van het jaarverslag 2006 van de Europese Rekenkamer ("de Rekenkamer")
1 een actieplan goedgekeurd ter versterking van haar
toezicht op de lidstaten in het kader van het gedeeld beheer van structurele acties ("het actieplan")
-
2.Doel van het actieplan was de rol van de Commissie te versterken
teneinde het hoge foutenpercentage in de terugbetalingen voor structurele acties en de zwakke plekken in de beheers- en controlesystemen van de lidstaten ("de systemen") aan te pakken. Het actieplan omvatte 37 acties onder 10 hoofdcategorieën (zie bijlage 4). In 2008 en 2009 werden aanvullende maatregelen en programma's aan het actieplan toegevoegd. Daardoor reikte het toezicht van de Commissie verder dan wat aanvankelijk in het actieplan was voorzien.
De belangrijkste resultaten werden op 2 december 2009 door de commissarissen Samecki en Spidla aan de Commissie begrotingscontrole van het Europees Parlement voorgelegd. In de verslagen van 5 november 2008
3, 3 februari 20094 en 28 oktober
20095 worden nadere bijzonderheden verstrekt.
Deze mededeling evalueert de resultaten en de eerste effecten van de uitvoering van het actieplan en de aanvullende acties van de Commissie in het kader van de gezamenlijke auditstrategie voor structurele acties ("de auditstrategie"). De evaluatie beperkt zich niet tot eenvoudige kwantitatieve indicatoren (bijvoorbeeld foutenmarges of terugbetaalde bedragen) omdat het moeilijk is dergelijke maatregelen aan individuele acties te koppelen. Richtsnoeren en opleidingen bijvoorbeeld bieden een beter inzicht in de wettelijke verplichtingen maar hebben geen rechtstreeks kwantificeerbaar effect op korte termijn. Daarom wordt gekozen voor een adequate mix van kwalitatieve en kwantitatieve indicatoren.
mogen zij de bijdrage van de Commissie opnieuw aan andere subsidiabele projecten toewijzen. Wanneer de Commissie tot correcties besluit, vloeien ze terug naar de begroting van de EU.
Het actieplan bestreek drie programmeringsperioden.
Belangrijkste resultaten en effecten voor de programmeringsperiode 1994-1999:
-
-Tijdens deze periode schonk het actieplan vooral aandacht aan het afsluiten van uitstaande financiële-correctieprocedures. In het totaal werd in 2008-2009 voor 864 miljoen euro aan financiële correcties toegepast voor het EFRO, het ESF en het Cohesiefonds, naast de 1,4 miljard euro vóór het actieplan. De resultaten voor 2008 en 2009 zijn voornamelijk het gevolg van het in januari 2010 afgeronde afsluitende auditonderzoek 1994-1999 voor het EFRO. Voor het ESF omvatten de financiële correcties in 1994-1999 13 programma's waarvoor de Commissie een besluit heeft vastgesteld, en 17 in 2008-2009 geopende procedures.
Belangrijkste resultaten en effecten voor de programmeringsperiode 2000-2006:
-
-De Commissie heeft haar audits toegespitst op risicogevoelige gebieden en 50 risicobeheersorganen aan eigen audits onderworpen. Zij heeft ook de monitoring en de afsluiting van de actieplannen van de lidstaten voortgezet en maatregelen genomen met betrekking tot alle fouten die de Rekenkamer in haar jaarverslag 2006 had vastgesteld (de maatregelen met betrekking tot de door de Rekenkamer voor 2007 en 2008 vastgestelde fouten zijn nog lopende). Deze maatregelen beogen bij tekortkomingen de systemen te versterken en opschortings- en financiële-correctieprocedures toe te passen om de verliezen ten koste van de EU-begroting te reduceren. Als gevolg van de audits van de Commissie voor de periode 2000-2006 belopen de totale financiële correcties voor 2008 en 2009 2,9 miljard euro (vergeleken met 2,1 miljard euro voor de acht jaren vóór het actieplan). Er wordt een positief effect bij de afsluiting van het programma verwacht aangezien de vastgestelde fouten verholpen zijn. Er zijn aanwijzingen dat de risico's nu beperkt zijn tot slechts een paar lidstaten
te zorgen en de voorbereidingen van de afwikkelingsorganen te evalueren7. Het
effect van deze preventieve maatregelen zal bij de afsluiting van de programma's zichtbaar zijn en na de afsluiting worden gemeten via het resterende foutenpercentage
8.
-
-De Commissie heeft haar richtsnoeren over de jaarlijkse overzichten bijgewerkt en het belang van de meerwaarde ervan voor de lidstaten herhaald.
De Rekenkamer heeft in haar jaarverslag 2008 nota genomen van de follow- upmaatregelen van de Commissie (wanneer lidstaten tekortschoten) en van de verbeteringen als gevolg van het feit dat sommige lidstaten hun overzichten een meerwaarde verleenden met behulp van aanvullende analysen of andere elementen.
Belangrijkste resultaten en effecten voor de programmeringsperiode 2007-2013:
-
-De Commissie heeft strenge preventieve maatregelen voor de
programmeringsperiode 2007-2013 genomen om ervoor te zorgen dat vanaf het begin van de programmeringsperiode en vóór de terugbetaling van eventuele tussentijdse betalingsverzoeken betrouwbare systemen in de lidstaten worden opgezet. Het eerste instrument is de conformiteitsbeoordeling van de door de lidstaten opgezette systemen. Eind 2009 hadden DG Regionaal beleid (DG REGIO) en DG Werkgelegenheid, sociale zaken en gelijke kansen (DG EMPL) conformiteitsbeoordelingsverslagen goedgekeurd voor respectievelijk 91,6% en 90,8% van de totale bij besluit vastgestelde bedragen. De nationale auditstrategieën vormen de tweede preventieve maatregel. Eind 2009 hadden DG REGIO en DG EMPL strategieën goedgekeurd die respectievelijk 97,1%
en 100% van de programma's omvatten.
-
-De Commissie heeft een steekproef van projecten aan een audit onderworpen en daarbij een vergelijkbare methode als de Rekenkamer gevolgd. De preliminaire foutenmarge van ongeveer 5% uit dit onderzoek biedt een indicatie dat de Commissie via het actieplan, de auditstrategie en de versterkte regelgevende controlebepalingen voor de periode 2007-2013 maatregelen heeft genomen die in de goede richting gaan. Er moet echter voorzichtig met de onderzoeksresultaten worden omgesprongen omdat de aan de audit onderworpen populatie betrekking heeft op betalingen in een vroeg stadium van de programmeringsperiode tot en met 31 mei 2009 uit 15 lidstaten die tegen die datum uitgaven hadden aangegeven.
-
-Ten slotte hebben de maatregelen voor de programmeringsperiode 2000-2006 ook een positief spill-overeffect gehad op de programma's van 2007-2013 doordat alle stakeholders zich beter bewust zijn geworden van de mogelijke gebreken van de systemen en de potentiële gevolgen dankzij belangrijke inspanningen op het gebied van adviesverlening en opleiding.
Alles bij elkaar genomen heeft de Commissie haar capaciteit versterkt om beter toezicht te kunnen houden op structurele acties onder gedeeld beheer.
INLEIDENDE OPMERKING BIJ DE RESULTATEN EN EFFECTEN
Zoals vermeld in de mededeling over het actieplan9 was het actieplan bedoeld om het
bestaande hoge niveau van auditactiviteiten in het kader van de auditstrategie aan te vullen en relevante acties in het kader van het actieplan van de Commissie voor een geïntegreerd internecontrolekader
10 voort te zetten. Het actieplan staat bijgevolg niet
op zichzelf aangezien er ook andere maatregelen worden genomen om het toezicht op de EU-medefinanciering op het gebied van het cohesiebeleid te verbeteren. Hoewel de maatregelen van het actieplan bedoeld zijn om het toezicht te helpen verbeteren en het foutenpercentage uiteindelijk te verminderen, zal het daarom niet mogelijk zijn het specifieke effect van dit actieplan of van individuele acties op het foutenpercentage te isoleren. De resultaten worden gedetailleerd beschreven in hoofdstuk 1 en de effecten en de conclusies in hoofdstuk 2.
-
1.RESULTATEN VAN HET ACTIEPLAN OP 31 DECEMBER 2009
1.1. Categorie 1 - Acties in het kader van de gezamenlijke auditstrategie voor structurele acties voor 2000-2006
Actie 1.1: De Commissie vindt dat deze actie de doeltreffendheid van de geselecteerde risicobeheersorganen heeft verbeterd en zo het gevaar voor fouten vóór de afsluiting aanzienlijk heeft verminderd.
Belangrijke ondersteunende informatie: 22 positieve conclusies over de voltooiing van de vereiste maatregelen door de lidstaten en 2 toepassingen van financiële correcties bij besluit van de Commissie. Voor de resterende 3 actieplannen heeft de Commissie procedures opgestart om betalingen op te schorten.
Actie 1.3: Voor de programmeringsperiode 2000-2006 heeft de Commissie de financiële-correctieprocedures afgesloten met betrekking tot 32 EFRO-programma's, 11 ESF-programma's en 60 projecten
12 in het kader van het Cohesiefonds.
Deze actie omvat ook de afsluiting van de financiële-correctieprocedures met betrekking tot 34 EFRO-programma's voor de periode 1994-1999
13 in het kader van
een afsluitingsonderzoek waarbij 54 programma's goed voor 31,55% van de totale bij besluit vastgestelde EFRO-bedragen voor deze periode en een steekproef van 1500 projecten binnen deze programma's aan een audit werden onderworpen. De financiële correcties uit dit onderzoek bedroegen in het totaal 777 miljoen euro
14
wat overeenkomt met 2,9% van de totale geauditeerde subsidiabele uitgaven en werden voornamelijk in 2008 en 2009 toegepast. Hoewel de financiële- correctieprocedures voor het ESF in 1994-1999 niet in het actieplan waren opgenomen, is er tijdens de periode 2008-2009 vooruitgang geboekt: 13 procedures werden afgesloten op basis van besluiten van de Commissie (waarbij in het totaal 44,8 miljoen euro terugvloeide) en 17 nieuwe correctieprocedures werden geopend.
Dankzij deze actie konden gecorrigeerde bedragen opnieuw voor legale en geoorloofde projecten worden gebruikt of naar de EU-begroting terugvloeien.
Belangrijke ondersteunende informatie: De Commissie heeft driemaandelijks verslag bij het Europees Parlement uitgebracht over de toegepaste financiële correcties. Bijlagen 1, 2 en 3.
Actie 1.4: De Commissie heeft haar follow-up van de DAS-gevallen versterkt. DG REGIO en DG EMPL hebben een definitief standpunt ingenomen over alle 74 door de Rekenkamer in geauditeerde projecten voor de 2006 DAS vastgestelde gevallen van systemische en individuele fouten. Dankzij de follow-up was het mogelijk fouten te corrigeren, de systemen van de lidstaten te verbeteren en nieuwe fouten te voorkomen.
teruginningsproces opgestart. Voor DAS 2008 is de Commissie al in 2009 met de follow-up begonnen.
1.2. Categorie 2: Voornaamste lopende acties in het kader van het actieplan voor een geïntegreerd internecontrolekader
De coördinatie tussen de auditdiensten van de structuurfondsen en de nationale auditinstanties is verbeterd om de auditmethoden te standaardiseren. Er zijn in het kader van de mededeling over het aanvaardbare foutenrisico
16 gegevens verzameld
over de kosten van controles. Er is gezorgd voor richtsnoeren en opleidingen voor de beheers- en certificeringsautoriteiten, en er zijn negen "Contracts of Confidence"
gesloten.
Belangrijke ondersteunende informatie: Zoals vermeld in het in februari 2009 goedgekeurde verslag over de impact van het actieplan van de Commissie voor een geïntegreerd internecontrolekader
17 zijn deze acties voltooid.
1.3. Categorie 3: Preventieve acties voor de afsluiting van de programma's en projecten 2000-2006
De Commissie heeft haar auditonderzoek van de afwikkelingsorganen voltooid. Deze organen zijn nu beter toegerust voor het afsluitingsproces. Vastgestelde tekortkomingen worden door de Commissie en de betrokken organen aan een actieve follow-up onderworpen en er zal rekening mee worden gehouden bij de auditstrategie van de Commissie voor de afsluiting.
Naast de afsluitingsseminars in de lidstaten heeft de Commissie in 2008 een afsluitingsseminar voor alle lidstaten in Brussel georganiseerd en in 2009 een technische vergadering voor de afwikkelingsorganen met onder meer presentaties door de lidstaten om wederzijds leren via beste praktijken te bevorderen.
Belangrijke ondersteunende informatie: Het onderzoek had betrekking op afwikkelingsorganen die 76% van de totale uitgaven vertegenwoordigen. Op de volgende website vindt u een lijst van vragen en antwoorden en andere kwesties die tijdens
de deugdelijke organisatie van de systemen. De conformiteitsbeoordeling is van cruciaal belang om het foutenrisico bij structurele acties te verlagen, aangezien de Commissie geen tussentijdse betaling aan programma's kan doen voordat de organisatie van de systemen is goedgekeurd. De Commissie en de lidstaten hebben aanzienlijk in dit nieuwe preventieve mechanisme geïnvesteerd om vanaf het begin van de programmeringsperiode over betrouwbare en deugdelijke systemen te kunnen beschikken.
De Commissie heeft 425 nationale auditstrategieën ontvangen (98,6% van de totale programma's). 420 strategieën werden goedgekeurd, 2 verworpen en 3 worden nog bestudeerd. Zo wordt gewaarborgd dat de lidstaten solide auditstrategieën hebben ontwikkeld om systemische gebreken en foutenrisico's snel op te sporen.
In 2008 en 2009 heeft de Commissie een aantal belangrijke
vereenvoudingsmaatregelen voor het regelgevingskader 2007-2013 voorgesteld. De Raad en het Europees Parlement hebben deze maatregelen aangenomen. Enkele van de belangrijkste maatregelen houden verband met financiële instrumenten, inkomstengenererende projecten, het gebruik van forfaitaire bedragen en standaardschalen van eenheidskosten voor het EFRO en het ESF en de uitbreiding van de mogelijkheid om indirecte kosten op forfaitaire basis aan te geven bij EFRO- uitgaven. Het beheer van projecten van kleine organisaties wordt zo aanzienlijk vereenvoudigd.
De Commissie heeft gedetailleerde richtsnoeren met voorbeelden van goede praktijken gepubliceerd, opleidingen over de bepalingen van de verordeningen 2007- 2013 georganiseerd, opleidingsmateriaal onder de lidstaten verspreid en de nationale autoriteiten gestimuleerd de nieuwe mogelijkheden voor vereenvoudigde kosten te benutten.
Belangrijke ondersteunende informatie: De vereenvoudigingsmaatregelen zijn geïntegreerd in de Verordeningen (EG) nr. 396/2009 en 397/2009 van 6 mei 2009, Verordening (EG) nr. 1341/2008 van 18 december 2008 en Verordening (EG) nr. 846/2009 van 1 september 2009. De "eligibility brochure" is te vinden op
http://ec.europa.eu/regional_policy/sources/docgener/presenta/pres_en.htm.
resultaten van een enquête tijdens het seminar over opleidingen voor opleiders blijkt dat alle respondenten de informatie van het seminar hadden gebruikt om hun nationale collega's van extra opleidingen en materiaal te voorzien.
1.6. Categorie 6: Acties ter verbetering van de rapportage over financiële correcties door de lidstaten
De Commissie heeft belangrijke inspanningen geleverd om de systemen van de lidstaten inzake financiële correcties te verbeteren. De voor 2008 gerapporteerde bedragen zijn veel hoger dan de voorbije jaren doordat de lidstaten meer volledige informatie
verstrekken18. De Commissie heeft de kwaliteit van de
terugvorderingssystemen van de lidstaten ter plaatse gecontroleerd
(inspectiebezoeken in 10 lidstaten19 in 2008 en in nog eens 9 lidstaten20 in 2009). De
resterende lidstaten worden in 2010 bezocht. Uit de resultaten tot dusver blijkt dat de autoriteiten in de lidstaten doorgaans aan de eisen voldoen, hoewel zoals de Rekenkamer heeft bevestigd de gegevens niet altijd volledig zijn en de systemen voor de registratie en de rapportage van onregelmatigheden tekortkomingen vertonen. Rekening houdend met de bevindingen heeft de Commissie haar handleiding over schrappingen en terugvorderingen herzien en in januari 2010 aan de lidstaten ter beschikking gesteld, op tijd voor het laatste jaarverslag over de programma's van 2000-2006 en het eerste verslag over de programma's van 2007- 2013.
Belangrijke ondersteunende informatie: De handleiding over schrappingen en terugvorderingen is in januari 2010 aan de lidstaten ter beschikking gesteld in het COCOF (Coördinatiecomité voor de Fondsen). De Rekenkamer heeft in haar jaarverslag 2008 de terugvorderingssystemen van de lidstaten als "gedeeltelijk doeltreffend" beoordeeld.
1.7. Categorieën 7 en 8: Acties ter verbetering van de rapportage en ter vergroting van het effect van de auditactiviteiten van de Commissie
Door de rigoureuzere aanpak is het aantal financiële correcties en opschortingen toegenomen. In 2008 en 2009 heeft de Commissie respectievelijk 10 en 7 besluiten tot opschorting van betaling vastgesteld
1.8. Categorieën 9 en 10: Acties ter verbetering van de door de JAV verstrekte garanties en tot maximalisering van de waarde van de jaarlijkse overzichten uit hoofde van artikel 53 ter van het Financieel Reglement
DG REGIO en DG EMPL hebben rekening houdend met de aanbevelingen van de Rekenkamer bij de opstelling van hun jaarlijkse activiteitenverslagen 2007 alle in het actieplan genoemde acties volledig uitgevoerd.
Met betrekking tot de jaarlijkse overzichten hebben de directoraten-generaal wanneer de lidstaten een afsluiting of betrouwbaarheidsverklaring hadden verstrekt hiervan gebruikgemaakt om hun eigen evaluatie van de nationale systemen te ondersteunen.
De Commissie heeft ook haar handleiding herzien rekening houdend met de aanbevelingen van een in opdracht van het Europees Parlement uitgevoerde studie (er werd onder meer aanbevolen elementen met een meerwaarde te beklemtonen en overbodige informatie te schrappen).
Belangrijke ondersteunende informatie: De Rekenkamer erkent in haar jaarverslagen 2007 en 2008 dat de kwaliteit en de bruikbaarheid van de jaarlijkse activiteitenverslagen van DG REGIO en DG EMPL is verbeterd en dat de Commissie adequater toezicht op de jaarlijkse overzichten houdt door duidelijke richtsnoeren te publiceren en gevallen van niet-naleving aan te pakken. De herziene handleiding over de jaarlijkse overzichten is met de lidstaten besproken tijdens COCOF-vergaderingen in oktober en december 2009.
-
2.EERSTE EFFECTEN VAN HET ACTIEPLAN EN CONCLUSIES
Door de aard van de acties en het feit dat de verlaging van het foutenpercentage een gestaag maar langdurig proces is, heeft de eerste effectbeoordeling slechts een voorlopig karakter. De aangekondigde auditactiviteiten van de nationale en EU- autoriteiten zullen verdere aanwijzigingen opleveren, die hoofdzakelijk globaal voor het actieplan zullen worden gemeten overeenkomstig de ontwikkeling van de foutenpercentages.
Er zijn minstens drie gebieden waar de Commissie een tastbaar effect verwacht als gevolg van de acties in het kader van het actieplan:
2.1. De eerste audits van de programma's 2007-2013 wijzen op positieve resultaten
Om te evalueren of de bovenstaande acties een eerste positief effect hebben gehad op de rechtmatigheid van de activiteiten in het kader van de nieuwe programma's 2007-2013, heeft de Commissie beslist een auditonderzoek uit te voeren op basis van een methode die vergelijkbaar is met de methode die de Rekenkamer voor haar DAS-audits toepast. De specifieke doelstelling van het onderzoek bestond erin op basis van een statistische steekproef van 180 activiteiten het foutenpercentage te ramen bij de door de lidstaten tussen 1 januari 2007 en 31 mei 2009 bij de Commissie gedeclareerde uitgaven met betrekking tot de structuurfondsen en het Cohesiefonds voor de periode 2007-2013
-
22.Op basis van de
eerste resultaten bedraagt het foutenpercentage ongeveer 5%. Deze resultaten vormen een aanwijzing dat de versterkte controles voor het regelgevingskader 2007-2013 en de in deze mededeling beschreven preventieve maatregelen van de Commissie in de goede richting gaan. Er moet echter voorzichtig met het foutenpercentage uit dit onderzoek worden omgesprongen omdat het onderzoek bij het begin van de programmeringsperiode werd uitgevoerd en de populatie van de steekproef tot 15 lidstaten
23, die tegen eind mei 2009 tussentijdse betalingsaanvragen hadden
ingediend, was beperkt. Tijdens de eerste helft van 2010 zal de laatste hand aan de onderzoeksresultaten worden gelegd, nadat de contradictoire procedure met de lidstaten is afgesloten.
2.2. De Commissie heeft haar toezichthoudende rol op het gedeeld beheer van de fondsen versterkt
De versterkte toezichthoudende rol van de Commissie kon worden geëvalueerd tegen de achtergrond van de verbeterde doeltreffendheid van het bestaande meerjarige controlesysteem. Met betrekking tot de periode 2000-2006 blijkt uit de jaarlijkse activiteitenverslagen voor 2008 van de twee directoraten-generaal dat de systemen in de lidstaten tussen 2007 en 2008 duidelijk beter hebben gefunctioneerd
24.
De Commissie vindt dat ook het resterende foutenrisico na afsluiting van de programma's duidelijkheid over de doeltreffendheid van een systeem kan verschaffen. Het is momenteel niet mogelijk een conclusie te trekken over het resterende risico bij de afsluiting van de periode 2000-2006, aangezien het merendeel van de programma's in 2010 wordt afgesloten en de resultaten pas vanaf 2011 geauditeerd kunnen worden. De door DG REGIO in januari 2010 voltooide niet- statistische afsluitende audit van een steekproef van EFRO-programma's uit 1994- 1999
25 lijkt er echter op te wijzen dat het globale foutenrisico bij de afsluiting en na
alle financiële correcties aanzienlijk verminderd was.
Bovendien doen de talrijke preventieve acties voor de afsluiting van de programma's 2000-2006 (zie punt 1.3) vermoeden dat het afsluitingsproces voor 2000-2006 even positieve resultaten zal opleveren.
2.3. De Commissie heeft de financiële correcties doeltreffend toegepast om het risico van verliezen voor de EU-begroting te verminderen
Een belangrijke groep acties tijdens de programmeringsperioden 1994-1999 en 2000- 2006 hield verband met de auditactiviteiten van de Commissie en een meer rigoureuze toepassing van financiële correcties. Daardoor is de waarde van de financiële correcties voor beide perioden toegenomen (in het totaal 3,801 miljard euro in 2008 en 2009 vergeleken met in het totaal ongeveer 3,567 miljard euro in de periode 2000-2007). Doel van de Commissie was ervoor te zorgen dat gecorrigeerde bedragen opnieuw voor legale en geoorloofde projecten konden worden gebruikt of naar de EU-begroting terugvloeiden. In het totaal heeft de Commissie 5,2 miljard euro aan door de lidstaten aanvaarde correcties voorgesteld (waarbij de lidstaten de uitgaven opnieuw aan andere projecten mogen toewijzen). Bovendien heeft de Commissie 2,1 miljard euro aan correcties bij besluit vastgesteld (waarbij de bedragen terug naar de begroting van de EU vloeien).
implementatieperiode vastgestelde fouten uit de weg worden geruimd, zodat het resterende foutenrisico bij afsluiting vermindert.
2.4. Conclusies
Alles bij elkaar genomen heeft de Commissie haar capaciteit om toezicht te houden op structurele acties onder gedeeld beheer versterkt en krachtdadige maatregelen genomen om gehoor te geven aan de uitstaande aanbevelingen van de Rekenkamer.
· De Commissie kan voor alle acties resultaten voorleggen en heeft de basis voor
verdere verbeteringen gelegd. Zij vindt daarom dat het actieplan is voltooid en de doelstellingen zijn gehaald.
· De Commissie zal proberen ten volle te profiteren van de wetsbepalingen voor de
nieuwe programmeringsperiode 2007-2013 - met inbegrip van de
vereenvoudiging van de kostenopties om de foutenpercentages te verlagen. Zij zal de door het actieplan gegenereerde impulsen blijven ondersteunen en rigoureuze toezichthoudende maatregelen nemen in het kader van haar auditstrategie. Zij zal in de jaarlijkse activiteitenverslagen verslag over de situatie uitbrengen.
· Een controlesysteem beoogt fouten zoveel mogelijk te beperken: bij structurele
acties heeft het controlesysteem tot doel het resterende foutenrisico op meerjarige basis tot een minimum te beperken. Controlesystemen mogen echter niet tot overmatige kosten leiden en moeten op een duidelijk en gedeeld begrip van het evenwicht tussen kosten en risico's gebaseerd zijn rekening houdend met de EU- meerwaarde van investeringen op sommige gebieden. Het initiatief van de Commissie inzake een aanvaardbaar foutenrisico zal vooruitgang op dit gebied waarborgen. De Commissie zal op basis van de uitgaven in 2010 die voor het grootste deel aan de wetgeving van 2007-2013 onderworpen zullen zijn uiterlijk 2012 een voorstel doen inzake het aanvaardbaar foutenrisico voor het cohesiebeleid. De Commissie verzoekt de Raad en het Europees Parlement een gedeelde politieke raming van de kosten van met EU-maatregelen verbonden controles te maken en vervolgens het voor elk gebied aanvaardbare foutenrisico te overwegen.
verklaringen) om te bewijzen dat zij veel belang hechten aan een gezond beheer van de fondsen.
· Zoals opgemerkt door de Rekenkamer is er "in de praktijk" nog ruimte voor
verbetering. Verbetering is echter alleen mogelijk met de volledige medewerking van de lidstaten, aangezien zij als eerste verantwoordelijk zijn voor het doeltreffend functioneren van hun systemen. Het Verdrag van Lissabon samen met de verscherpte controlebepalingen voor 2007-2013 versterkt deze verantwoordelijkheid nog.
Bijlage 1 Samenvatting van de door de Commissie voorgestelde of bij besluit vastgestelde financiële correcties26 voor de
structuurfondsen27 en het Cohesiefonds (op 31 december 2009), op transactiebasis, in miljoen euro's
26 Het gaat om voorlopige bedragen die voor de jaarrekeningen 2009 door de Rekenkamer geauditeerd moeten worden.
27 Zonder de cijfers voor EOGFL en FIOV.
Fonds/periode Totale financiële correcties 2000-2007Totale financiële correcties 2008Door de lidstaten aanvaarde financiële correcties 2009 Door de Commissie bij besluit vastgestelde financiële correcties 2009 (bijlage 3) Totale financiële correcties 2009 Totale financiële correcties 2008-2009 Totaal- generaal 2000-2009
28 29
EFRO 2000-06 1 561 619 1 465 79 1 544 2 163 3 724
CF 2000-06 103 54 68 2 70 124 227
ESF 2000-06 475 496 154 154 650 1 125
Subtotaal 2000-2 139 1 169 1 687 81 1 768 2 937 5 076
06
EFRO 1994-99 858 330 55 386 441 771 1 629
CF 1994-99 225 38 10 10 48 273
ESF 1994-99 345 26 19 19 45 390
Subtotaal 1994- 991 428 394 65 405 470 864 2 292
Totaal 3 567 1 563 1 752 486 2 238 3 801 7 368
Bijlag 2 Samenvatting van de opschortingsbesluiten in 2009 en de op handen zijnde financiële correcties (op 31 december 2009)
28 Bron: Nota 6 van de jaarrekeningen 2007 van de Commissie. De cijfers kunnen zijn afgerond vergeleken met de vorige verslagen.
29 Bron: Nota 6 van de jaarrekeningen 2008 van de Commissie. De cijfers kunnen zijn afgerond vergeleken met de vorige verslagen.
Fonds/periode Aantal goedgekeurde opschortings- besluiten van de Commissie Op handen zijnde financiële correcties30
Aantal programma's Geraamd bedrag
of projecten (in miljoen
euro's)
EFRO 2000-06 6 67 325
CF 2000-06 99 153
ESF 2000-06 1 13 141
EFRO 1994-99 131 116
CF 1994-99 3 3
ESF 1994-99 17 204
Totaal 7 200 942
30 Het gaat om voorlopige cijfers die aangepast of geschrapt kunnen worden op grond van de lopende contradictoire procedures. De kolom "Geraamd bedrag (in miljoen euro's)" van mogelijke correcties bevat de best mogelijke ramingen, rekening houdend met de stand van de follow-up van de audits, de uitvoering van de nationale actieplannen, de aan de lidstaten verzonden definitieve standpunten en de resultaten van de hoorzittingen.
31 Houdt verband met de procedure onder actie 1.3.
Bijlage 3 Nadere bijzonderheden betreffende de door de Commissie in 2009 vastgestelde financiële-correctie- en opschortingsbesluiten (op 31 december 2009)
Lidstaat ProgrammeringsFonds Programma Bedrag
periode (in miljoen
euro's)
Financiële correcties Italië 2000-2006 EFRO Puglia 79,33
Duitsland 2000-2006 EFRO Mecklenburg-Vorpommern 0,05
Subtotaal 79,38
Spanje 2000-2006 CF Asturias 0,07
Spanje 2000-2006 CF Cantabria 0,69
Spanje 2000-2006 CF Norte-Galicia 0,87
Spanje 2000-2006 CF Galicia 0,17
Subtotaal 1,80
Duitsland 1994-1999 EFRO MKB Sachsen-Anhalt 1,95
Duitsland 1994-1999 EFRO Sachsen-Anhalt 5,14
Duitsland 1994-1999 EFRO Schleswig-Holstein 0,48
Duitsland 1994-1999 EFRO Saarland Doelstelling 2 8,33
Duitsland 1994-1999 EFRO Saarland 4,99
Duitsland 1994-1999 EFRO Nordrhein-Westfalen- Leader 0,22
Duitsland 1994-1999 EFRO Nordrhein-Westfalen 23,55
Italië 1994-1999 EFRO Sardenia 40,50
Italië 1994-1999 EFRO Energia 0,50
Portugal 1994-1999 EFRO MTE 18,52
Spanje 1994-1999 EFRO Andalucía 219,33
Spanje 1994-1999 EFRO Pais Vasco 27,88
VK 1994-1999 EFRO North East of England Doelstelling 2 8,44
VK 1994-1999 EFRO Manchester, Lancashire and Cheshire 18,04
Interreg 1994-1999 EFRO Cadses IT, EL, DE 1,55
Interreg 1994-1999 EFRO Rhin-Meuse 7,07
Subtotaal 386,49
Luxemburg 1994-1999 ESF Doelstelling 3 (promotoren uit de openbare sector) 0,84
Luxemburg 1994-1999 ESF Doelstelling 3 (promotoren uit de particuliere sector) 0,64
Luxemburg 1994-1999 ESF Doelstelling 5b 0,13
Luxemburg 1994-1999 ESF Doelstelling 4 0,26
Spanje 1994-1999 ESF Andalucía 16,84
België 1994-1999 ESF Meetjesland Doelstelling 5 0,04
Finland 1994-1999 ESF Doelstelling 3 0,01
Subtotaal 18,76
Totaal-generaal 486,43
Datum waarop
het besluit is
vastgesteld
Opschortingen Italië 2000-2006 EFRO Abruzzo 28 januari 200932
Interreg 2000-2006 EFRO Griekenland/Italië 28 januari 200933
Interreg 2000-2006 EFRO Archimed 12 juni 2009
32 In 2009 is de opschorting bij besluit van de Commissie opgeheven.
33 In 2009 is de opschorting bij besluit van de Commissie opgeheven.
Interreg 2000-2006 EFRO Denemarken/Zweden 2 september 2009
Duitsland 2000-2006 EFRO Saarland 5 oktober 2009
Duitsland 2000-2006 EFRO Baden-Württemberg 18 november
2009
Spanje 2000-2006 ESF Iniciativa Empresarial 21 augustus 2009
Bijlage 4 - Actieplan
.
Actie Aanbeveling Europese Rekenkamer Doelstelling
-
1.Acties in het kader van de gezamenlijke auditstrategie voor structurele acties voor 2000-2006
1.1. Uitvoering van doelgerichte audits bij Besteden van bijzondere aandacht aan de verbetering van de primaire controles op beheersniveau in de lidstaten Richten van de auditmiddelen op risico-organen om het potentiële residuele risico te beperken
risicobeheersorganen (2000-2006)
Verbeteren van de doeltreffendheid van de toezichthoudende controles van de Commissie om het risico van tekortkomingen in de systemen van de lidstaten te verminderen
1.2. Voltooien van de follow-up van de uitvoering van de huidige 27 actieplannen door de lidstaten om de ernstige tekortkomingen in de beheers- en controlesystemen van die lidstaten te verhelpen Besteden van bijzondere aandacht aan de verbetering van de primaire controles op beheersniveau in de lidstaten Verkrijgen van een redelijke zekerheid dat de beheers- en controlesystemen in de lidstaten naar behoren functioneren en de EU-begroting vrijwaren
Verbeteren van de doeltreffendheid van de toezichthoudende controles van de Commissie om het risico van tekortkomingen in de systemen van de lidstaten te verminderen
1.3. Afronden van de 20 nog lopende opschortings- en financiële-correctieprocedures voor 2000- 2006 en de 34 financiële-correctieprocedures van de afsluitende audits voor 1994-1999 Vergroten van het effect van de auditactiviteiten van de Commissie door een doeltreffender gebruik van de opschortings- en financiële- correctieprocedures Verkrijgen van een redelijke zekerheid dat de beheers- en controlesystemen in de lidstaten naar behoren functioneren en de EU-begroting vrijwaren
1.4. Follow-up van de afzonderlijke gevallen van materiële fouten voor DAS 2006 tezamen met Verbeteren van de doeltreffendheid van de toezichthoudende controles van de Commissie Verkrijgen van zekerheid dat de vereiste correcties zijn uitgevoerd tot bescherming van de
eventuele gevolgen voor de systemen om het risico van tekortkomingen in de systemen van de lidstaten te verminderen EU-begroting
-
2.Voornaamste lopende acties in het kader van het actieplan voor een geïntegreerd internecontrolekader
2.1. Actie 9 - Zorgen voor doeltreffende instrumenten voor Versterken van de feedbackmechanismen in de controlesystemen in de structuurfondsen Coördineren van de audit- en
de uitwisseling van audit- en controlewerkzaamheden om de doeltreffendheid daarvan te maximaliseren
controleresultaten en de single audit-aanpak bevorderen
2.2. Actie 10 Maken van een eerste raming en analyse van de kosten van controles voor het EFRO Uitvoeren van het actieplan van de Commissie voor een geïntegreerd internecontrolekader overeenkomstig advies nr. 2/2004 van de Rekenkamer Verschaffen van een basis voor de
totstandbrenging van een evenwicht tussen de kosten en baten van controles
2.3. Actie 11N - onderzoeken van de Zorgen voor het verstrekken van volledige, transparante en betrouwbare informatie over financiële correcties en terugvorderingen Verbeteren van de rapportage over financiële correcties (zie actie 6 hieronder)
betrouwbaarheid van de nationale monitoring- en rapportagesystemen voor terugvorderingen en financiële correcties
2.4. Actie 14b verstrekken van richtsnoeren voor begunstigden en/of intermediaire niveaus over de controles en de verantwoordelijkheden in de controleketen Aanmoedigen en vergemakkelijken van het gebruik van vereenvoudigde procedures voor de periode 2007-2013 Voorkomen van fouten en beperken van het risico voor de EU-begroting (zie acties 4 en 5.2)
2.5. Actie 15 - Bevorderen van het initiatief inzake "vertrouwenscontracten" Verbeteren van de doeltreffendheid van de toezichthoudende controles van de Commissie om het risico van tekortkomingen in de systemen van de lidstaten te verminderen Verbeteren van de coördinatie van de
voor de auditwerkzaamheden om in staat te zijn vertrouwen te stellen in het werk van de nationale auditorganen
structuurfondsen (om de Commissie in staat te stellen vertrouwen te stellen in de nationale auditwerkzaamheden voor de periode 2000-2006 en om de basis te leggen voor een soortgelijke samenwerking in 2007-2013)
2.6. Actie 16 coördineren van auditnormen, rapportage van foutenpercentage, enz. voor de Verbeteren van de doeltreffendheid van de toezichthoudende controles van de Commissie Verbeteren van het geïntegreerde
internecontrolekader door standaardisatie van de
structuurfondsen om het risico van tekortkomingen in de systemen van de lidstaten te verminderen auditmethoden
-
3.Preventieve acties voor de afsluiting van de programma's en projecten 2000-2006
3.1. Voltooien van het auditonderzoek naar de werkzaamheden van de afwikkelingsorganen (2000-2006) Zorgen voor deugdelijke afsluitingsprocedures Preventieve controle om ervoor te zorgen dat de afsluitingsprocedure doeltreffend zijn zal voor de opsporing van onregelmatige uitgaven
3.2. Afronden van de interne procedures om te zorgen voor een streng onderzoek van de afsluitingsdocumenten Zorgen voor deugdelijke afsluitingsprocedures Ervoor zorgen dat de afsluiting van de programma's in de diensten van de Commissie goed wordt voorbereid
3.3. Bewustmaken van de lidstaten van het belang van de door de Commissie in 2006 opgestelde afsluitingsrichtnoeren Zorgen voor deugdelijke afsluitingsprocedures Ervoor zorgen dat de afsluiting van de programma's in de lidstaten goed wordt voorbereid
-
4.Preventieve acties voor de programmeringsperiode 2007-13
4.1. Nader onderzoek van de evaluatieverslagen en adviezen over de naleving van het wettelijke kader Zorgen voor de volledige uitvoering van het wettelijk kader voor de programmeringsperiode 2007-2013 Ervoor zorgen dat reeds vroeg in de
programmeringsperiode doeltreffende beheers- en controlesystemen functioneren
4.2. Nader onderzoek van de nationale Zorgen voor de volledige uitvoering van het wettelijk kader voor de programmeringsperiode 2007-2013 Zorgen voor nationale auditstrategieën die in overeenstemming zijn met de verordeningen
auditstrategieën
4.3. Acties ter vereenvoudiging van de procedures: Aanmoedigen en vergemakkelijken van het gebruik van vereenvoudigde procedures voor de programmeringsperiode 2007-2013 Voorkomen van fouten en beperken van het risico voor de EU-begroting
4.4. Onderzoeken van en verschaffen van Zorgen voor de volledige uitvoering van het wettelijk kader voor de programmeringsperiode 2007-2013 Ervoor zorgen dat de verordeningen duidelijk zijn voor de nationale autoriteiten die hen toepassen en voor de begunstigden
duidelijkheid over subsidiabiliteitskwesties voor
2007-2013:
-
a)Bundeling van de EU-subsidiabiliteitsregels voor de periode 2007-2013 in een enkele brochure
-
b)Nota over de toepassing van artikel 55 van Verordening
(EG) nr. 1083/2006
Inkomstengenererende projecten
-
c)Nota over de toepassing van de
staatssteunregels
4.5. Bewustmaking van het belang van de regels voor overheidsopdrachten Besteden van bijzondere aandacht aan de verbetering van de primaire controles op beheersniveau in de lidstaten Verminderen van de hieraan te wijten fouten bij het gebruik van de structuurfondsen en het Cohesiefonds
-
5.Acties ter verbetering van de primaire controles op nationaal niveau
5.1. Organiseren van een seminar voor de beheers- en de certificeringsautoriteiten en follow-up tijdens de Besteden van bijzondere aandacht aan de verbetering van de primaire controles op beheersniveau in de lidstaten Aanpakken van het risico van zwakke primaire controles
jaarlijkse vergaderingen met de
beheersautoriteiten
5.2. Bijwerken van de richtsnoeren betreffende goede praktijken voor primaire controles en de certificeringsfunctie voor 2007-2013 Besteden van bijzondere aandacht aan de verbetering van de primaire controles op beheersniveau in de lidstaten Aanpakken van het risico van zwakke primaire controles en certificeringsfunctie
Versterken van de feed-backmechanismen in het controlesysteem
5.3. Verstrekken van zelfbeoordelingsinstrumenten voor beheersautoriteiten inzake naleving van voorschriften Besteden van bijzondere aandacht aan de verbetering van de primaire controles op beheersniveau in de lidstaten Aanpakken van het risico van zwakke primaire controles
-
6.Acties ter verbetering van de rapportage over financiële correcties door de lidstaten
6.1. Follow-up van gerapporteerde gegevens om lacunes aan te vullen en onnauwkeurigheden te corrigeren Verbeteren van het verstrekken van volledige, transparante en betrouwbare informatie over financiële correcties en terugvorderingen Verbeteren van de rapportage over financiële correcties en terugvorderingen
6.2. Uitvoeren van verificaties ter plaatse op een steekproef van de gegevens van de lidstaten Verbeteren van het verstrekken van volledige, transparante en betrouwbare informatie over financiële correcties en terugvorderingen Verifiëren van de nauwkeurigheid van de gerapporteerde gegevens
-
7.Acties ter verbetering van de rapportage door de Commissie over het effect van de auditactiviteiten
7.1. Verbeteren van de systemen voor registratie en rapportage inzake de follow-up van de auditaanbevelingen Verbeteren van de doeltreffendheid van de toezichthoudende controles van de Commissie om het risico van tekortkomingen in de systemen van de lidstaten te verminderen Verbeteren van de monitoringprocessen en vergemakkelijken van het uitwisselen van de auditresultaten
Versterken van de feed-backmechanismen in het controlesysteem
7.2. Verbeteren van de systemen voor registratie en rapportage inzake correcties als gevolg van de controle- en auditactiviteiten van de Commissie Verbeteren van het verstrekken van volledige, transparante en betrouwbare informatie over financiële correcties en terugvorderingen Verbeteren van de informatie over
terugvorderingen en financiële correcties als een gedeeltelijke indicator van het effect van de auditactiviteiten van de Commissie
-
8.Acties ter vergroting van het effect van de auditactiviteiten van de Commissie
8.1. Vaststellen en uitvoeren van een beleid voor het opschorten van betalingen bij besluit van de Commissie Vergroten van het effect van de auditactiviteiten van de Commissie door een doeltreffender gebruik Verkrijgen van een redelijke zekerheid dat de beheers- en controlesystemen in de lidstaten naar behoren functioneren en de EU-begroting vrijwaren
zo spoedig mogelijk na de van opschortings- en financiële-
ontdekking van ernstige zwakke punten in nationale systemen correctieprocedures
8.2. Wijzigen van interne procedures voor Vergroten van het effect van de auditactiviteiten van de Commissie door een doeltreffender gebruik Verkrijgen van een redelijke zekerheid dat de beheers- en controlesystemen in de lidstaten naar behoren functioneren en de EU-begroting vrijwaren
opschorting en financiële correcties om
toepassing te versnellen van opschortings- en financiële-
correctieprocedures
-
9.Acties ter verbetering van de door de JAV verstrekte garanties
9.1. Uitvoeren van de volgende acties in verband met de Verbeteren van de kwaliteit van de JAV van de DG's Verbeteren van de transparantie en de
opstelling van de jaarlijkse continuïteit van de rapportage over de
activiteitenverslagen: beoordeling van de systemen van de lidstaten om de vooruitgang beter te monitoren
-
a)Verstrekken van informatie over de follow-up van alle systemen waarvoor in 2006 materiële gebreken in de systemen zijn ontdekt
-
b)Opstellen van een verslag over de uitvoering van actieplannen door de lidstaten om gebreken
te corrigeren
-
c)Opstellen van een verslag over besluiten tot opschorting van tussentijdse betalingen, andere voorzorgsmaatregelen van de AOSD ten aanzien van tussentijdse betalingen, door de lidstaten op verzoek
van de Commissie uitgevoerde
financiële correcties, en door de Commissie genomen besluiten inzake financiële correcties
geconstateerd
-
10.Acties tot maximalisering van de waarde van de jaarlijkse overzichten uit hoofde van artikel 53 ter van het Financieel Reglement
Analyseren van de ontvangen overzichten, opnemen van de resultaten in het JAV en ondernemen van actie tegen de lidstaten die niet aan hun verplichtingen voldoen Uitoefenen van passend toezicht op de jaarlijkse overzichten om ervoor te zorgen dat deze consistent, vergelijkbaar en nuttig zijn Verbeteren van de van de lidstaten ontvangen garanties
| publicatiedatum | 23-02-2010 |
|---|---|
| kenmerk | 6806/10 |
